Проверка налоговой испекции 2020 пакет документов

Выездная налоговая проверка в 2020: сроки, порядок проведения, поводы для налоговой присмотреться к фирме

Налоговые органы постоянно проверяют налогоплательщиков. При сдаче деклараций налоговики проводят камеральную проверку. Чтобы удостовериться в правильности отражения сделок покупателем и продавцом, ФНС может устроить встречную проверку.

Еще один вид проверки — выездная налоговая проверка. Самые распространенные виды — камеральная и выездная налоговые проверки.

Что проверяют налоговые инспекторы при выездной проверке, как подготовить документы для проверки и пройти проверку без негативных последствий, расскажем ниже.

ФНС организует выездную налоговую проверку, чтобы выяснить, соблюдает ли налогоплательщик нормы НК РФ и других законодательных актов о налогах и сборах.

Существует миф, что компании не проверяют первые три года. На самом деле это не так. В большинстве случаев ФНС действительно интересны компании и ИП, работающие более трех лет. Но если новички рынка ведут деятельность, вызывающую подозрение, инспекторы могут прийти с проверкой и в первый год работы.

Критерии отбора

Каждая компания может самостоятельно оценить свои риски. ФНС выпустила ряд критериев, несоответствие которым увеличивает шансы на личное общение компании с инспекторами.

Основные показатели приведены в Приказе ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

Ниже перечислены поводы для налоговой присмотреться к фирме:

1. Исчисленные налоги за период намного ниже среднего уровня налогов предприятий аналогичной отрасли.
2. Фирма несколько периодов подряд показывает в декларациях убытки.
3. Компания заявляет свое право на вычеты. Например, НДС, принятый к вычету, значительно больше начисленного налога.
4. Расходы значительно превышают доходы и при этом с каждым отчетным периодом растут.
5. У сотрудников низкая зарплата. Ниже МРОТ и (или) ниже среднего уровня зарплат по региону, отрасли и т.п.
6. Доходы и численность налогоплательщиков на УСН постоянно рядом с предельными значениями.
7. Доходы ИП постоянно на одном уровне с расходами.
8. В сделках задействованы цепочки контрагентов (посредники).
9. Компания или ИП игнорирует требования ФНС, не представляет запрашиваемые документы.
10. Компания неоднократно меняла адрес.
11. Рентабельность предприятия низкая в сравнении с рентабельностью предприятий похожей деятельности.
12. Компания заключает сделки с сомнительными контрагентами.

Порядок проведения выездной налоговой проверки

Проверка начинается с вынесения решения налоговым органом. Обратите внимание на подписи лиц в решении — это должны быть подписи руководителя или его заместителей.

После ознакомления с решением инспекторы ФНС в оговоренный день приезжают на территорию проверяемой компании, где и проводится выездная налоговая проверка. Налогоплательщик должен выделить помещение, в котором сотрудники налоговой инспекции будут изучать документы.

Помимо тщательного анализа документов налогоплательщика, инспекторы могут провести инвентаризацию и осмотр офиса, склада и т.п. (ст. 89, 91, 92 НК РФ). При проведении выездной налоговой проверки присутствовать во время осмотра должны как минимум двое понятых.

При выявлении фактов нарушения или подозрении на нарушение законодательства налоговики вправе произвести выемку документов (ст. 94 НК РФ). Выездная налоговая проверка может сопровождаться допросом работников фирмы.

Сроки выездной налоговой проверки

Стандартный срок проведения выездной налоговой проверки составляет не более двух месяцев. В исключительных случаях проверку могут продлить до полугода (ст. 89 НК РФ).

Проверив необходимые документы, ФНС составляет справку. В этом документе прописывают дату окончания проверки и указывают предмет проверки. После этого инспекторы должны подписать акт проверки — на это у контролирующего органа есть два месяца. Акт выездной налоговой проверки составляется в двух экземплярах и описывает результаты проверки.

В акте подробно излагаются все выявленные несоответствия и нарушения законодательства. Получив акт выездной налоговой проверки, налогоплательщик вправе не согласиться с указанными нарушениями и написать возражение.

Распространенные нарушения, выявляемые в ходе проверки:

• Несвоевременная регистрация фирмы
• Несдача деклараций
• Неверное отражение доходов и расходов и, как следствие, занижение налогооблагаемой базы
• Недоимка по налогам
• Отказ в предоставлении ФНС информации, необходимой для осуществления контроля
• Отсутствие первичных подтверждающих документов
• Грубые ошибки в первичке

Как действовать налогоплательщику

При получении решения о проведении выездной налоговой проверки налогоплательщику нужно выделить место для проверяющих. Не помешает проверить полномочия проверяющих и выяснить, имеют ли они основания для проверки.

Далее рекомендуется назначить ответственное лицо, через которое будут решаться организационные моменты в ходе проверки.

Все документы лучше передавать инспекторам по описи.

В статье мы описали порядок проведения выездной налоговой проверки в 2019 году. В 2020 году изменений по выездным проверкам, скорее всего, не будет — проверки будут проводить по правилам, установленным НК РФ.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/vyezdnaya-nalogovaya-proverka

Камеральные проверки — 2020: что меняется из‑за COVID‑19

Согласно Постановлению Правительства РФ от 02.04.2020 № 409, до 31 мая 2020 года включительно вынесение решений о назначении выездных налоговых проверок и проведение уже назначенных проверок приостанавливаются.

Также приостанавливаются проверки в области трансфертного ценообразования и валютного законодательства РФ (за исключением случаев, когда по уже начатым проверкам выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 1 июня 2020 года).

Помимо выездных проверок приостанавливаются и все сроки, которые устанавливает Налоговый кодекс по данным проверкам.

При этом несмотря на то, что сроки предоставления отчетности для ряда налогоплательщиков сдвигаются, камеральные отделы, контрольно-аналитические отделы налоговых инспекций и отделы, которые занимаются предпроверочным анализом, продолжают работать.

Ранее Приказ ФНС РФ от 20.03.2020 N ЕД-7-2/181@ приостановил до 1 мая 2020 года проверки соблюдения требований законодательства о применении ККТ, использования специальных банковских счетов для осуществления расчетов.

Перенос сроков представления документов по требованию

Постановление № 409 внесло некоторые корректировки в процесс камеральных проверок, исполнения требований о представлении документов. И поэтому бизнес, которому поступают любые документы от налоговых органов — уведомления о вызове, повестки о вызове на допрос и т.д., должен знать, что сроки представления документов по требованию налоговиков предлеваются:

На такой срок предоставлена отсрочка по представлению документов и пояснений по требованиям, направляемых в рамках камеральных проверок по НСД и полученным с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.

На такой срок смещается представление документов и пояснений по всем остальным требованиям, которые получены в этот период.

Таким образом, сроки увеличиваются за счет того, что к стандартному сроку, установленному Налоговым кодексом, прибавляется срок, прописанный в Постановлении.

С учетом объявления нерабочих дней до конца апреля, для компаний, которые не работают в указанный период, срок реагирования на требования налогового органа продлевается еще дальше. Однако если компания продолжает осуществлять свою деятельность даже в нерабочие дни, в том числе в режиме удаленки, период нерабочих дней, установленный указом президента, в это срок не включается.

В п. 7 Постановления № 409 указывается на запрет, который налагается на применение санкций за налоговые правонарушения по ст. 126 НК РФ, совершенные в период с 1 марта до 31 мая 2020 года.

То есть если вы, как налогоплательщик, не представили документы в рамках проверки, которая проводится в отношении вашей компании, или не представили документы (информацию) по требованию, направленному в рамках встречных проверок, то ответственность применяться не будет.

Однако при запрете на применение ст. 129.

1 НК РФ, которая имеет отношение к неисполнению требований, направленных вне рамок налогового контроля, то есть по конкретным сделкам, риск привлечения к ответственности остается.

На практике бизнес может столкнуться с проблемой, когда таких требований начнет поступать еще больше. В этих требованиях могут быть завуалированы вопросы, которые обычно налоговые органы задают на допросе.

Налоговый юрист фирмы «Гин и партнеры» Мария Лоецкая, обращая внимание компаний на этот факт на вебинаре «Пандемия COVID‑19: налоги и налоговый контроль», просит внимательнее относиться к таким требованиям и анализировать их законность.

Более того, следует ожидать, что по окончании периода карантина налоговыми органами будет осуществляться усиленный контроль: пандемия повлияет на радикальное сокращение налоговых поступлений, при этом задача пополнения бюджета никуда не денется.

Как отмечают эксперты, несмотря на то, что выездные налоговые проверки приостановлены, на практике компаниям продолжают поступать требования за проверяемый период, но со ссылкой на ч. 2 ст. 93.1 НК РФ. Это незаконно, и если подобные действия предпринимаются в отношении вашей компании, то вы не обязаны такие требования исполнять.  

Как отвечать на требования в период пандемии

Часть компаний перевела сотрудников на удаленный режим работы и продолжает деятельность в объявленные нерабочие дни. Может случиться так, что бухгалтерия получит требование от налоговой о необходимости представления некоторых документов, находящихся в офисе. То есть доступа к документам у бухгалтеров нет.

Будет ли распространяться продление срока предоставления документов по требованию на такую компанию? И каким локальным нормативным актом следует доказать тот факт, что бухгалтерия не могла исполнить требование?

Алгоритм действий

Если компания перевела сотрудников на удаленный режим, у нее должен быть соответствующий приказ.

Поскольку требование направлено не в рамках камеральной проверки по НДС, а документы истребуются вне рамок проверки, то срок его исполнения составляет 10 рабочих дней.

Но как уже было сказано выше, Постановление № 409 продлило сроки представления документов, и поэтому к стандартным 10 рабочим дням прибавляются еще 20. Таким образом, у компании есть 30 рабочих дней на то, чтобы дать ответ налоговикам.

В течение этого срока необходимо сообщить о том, что приказом гендиректора в компании установлен удаленный режим работы для сотрудников бухгалтерии и необходимые документы находятся в офисе, доступа к ним нет.

Если в течение 30 дней режим работы в связи с обстоятельствами не будет отменен, то следует дать ответ о невозможности представления документов в установленный срок. Это необходимо сделать для того, чтобы к компании не применили санкции.

Направлено требование в рамках выездной проверки — что делать?

В такой ситуации логично ссылаться на Постановление № 409, в рамках которого приостановлены все выездные проверки.

Если вы получаете встречное требование по ст. 93.1 НК РФ в связи с проведением выездной проверки у вашего контрагента или у какого-либо третьего лица, то имеет смысл сослаться на положения Постановления № 409 о том, что все выездные проверки приостановлены, а потому вы в рамках встречной проверки в период с 1 марта по 31 мая ни на какие встречные требования отвечать не обязаны.

Важно помнить еще и о том, что действие принципа приостановки выездных проверок распространяется на все компании, независимо от того, в каком режиме они продолжают работать.

Источник: https://kontur.ru/articles/2420

Собеседование в налоговую

Налоговая инспекция считается престижным местом работы. Так и есть на самом деле. Гражданская служба хороша не только дополнительными привилегиями, но и высоким пенсионным обеспечением в перспективе. Привлекательность налоговой объясняется также стабильностью и надежностью этого места работы.

Просчитанная на годы вперёд карьера, регулярные выплаты зарплаты и отличное премирование — все в комплексе дает сотруднику уверенность в завтрашнем дне. «Туда нереально попасть!» — скажете вы.

На самом деле возможности всегда открыты, особенно если вы не претендуете сразу на руководящую должность, а готовы начинать с низов.

Собеседование в налоговой: что нужно знать

Первое и основное, о чем нужно знать, это тот факт, что на любую, даже самую скромную позицию в налоговую инспекцию, проводится конкурс. Официальная процедура, которая принята в государственных структурах. Поэтому просто прислать резюме в отдел кадров и ждать ответа, не получится.

В каком порядке действовать? Сначала нужно подать документы на открытую вакансию, на которую уже объявлен конкурс. В пакет входят следующие официальные бумаги:

• Заявление от соискателя;
• Анкета с фото 4*6 по утвержденной официальной форме;
• Паспорт, точнее его копия;
• Документы, свидетельствующие о профессиональных навыках (диплом, трудовая, сертификаты);
• Медицинские справки о прохождении освидетельствования у психиатра, нарколога, невролога.
• Автобиография.

Важная деталь: документы в копиях заверяются по месту работы в отделе кадров печатью организации или нотариально.

Времени на сбор всего пакета предостаточно. С момента открытия вакансии бумаги можно сдать в кадровую службу ФНС в течение 21 дня.

Анализ документов кандидатов — это первый этап отбора. Их рассматривают на соответствие требованиям вакансии. Потом лучших уведомляют об участии во втором этапе. Происходит это не менее, чем за 15 дней до личного собеседования с соискателем должности. Таковы требования Закона о государственной службе.

Подать свои документы формально может каждый. Но помните о том, что если у вас не соответствует образование или опыт работы, то выдержать заочный конкурс с теми, у кого за спиной академии госслужбы, специальные юридические вузы и должности в чиновничьих структурах, будет невозможно.

Что спрашивают в налоговой на собеседовании

До вопросов с комиссией, в которую будет входить потенциальный руководитель и группа экспертов, надо еще пройти тестирование по специальности. Традиционный опросный лист состоит из 25 вопросов по законодательству с акцентом на тему налогов. Нужно знать режимы, нормы, сроки платежей, стандарты оформления деклараций как физических, так и юридических лиц.

Количество ошибок на испытании не должно превышать 7 пунктов. Кандидаты, которые допустили больше, автоматически отбраковываются комиссией. Также нужно помнить, что вы проходите конкурс. Если найдется кандидат, который сделал не 7, а 6 или 5 промахов, то он будет иметь приоритет.

Если вы не прокололись на тесте, который проводится зачастую на компьютере, а результат выдается сразу, то вы переходите на следующий этап — личного собеседования.

О чем будут спрашивать? От профессиональных нюансов до обычных разговоров о жизни, семье, личных приоритетах. Не избежать интереса к прежним местам работы и причинах их оставления. Это классика жанра, обычно такие вопросы задают и на государственной службе, и в коммерции.

Комиссия может вернуться и к законодательству. Погонять соискателя по особенностям налогов и сборов. Но здесь в ход пойдут не только общие вопросы, но и частные, сложные случаи. Так что готовиться по теории придется серьезно.

Как пройти собеседование в налоговую инспекцию

Универсального решения быть не может. Инспекций много, свое подразделение в каждом районе. Это значит, как минимум на этапе финального личного собеседования все будет не так, как в другом месте. Начальники разные, вопросы они задают тоже отличающиеся друг от друга.

Но, в целом, есть несколько краеугольных камней успешного трудоустройства в налоговую, которые лучше соблюдать.

• Больше шансов у тех кандидатов, которые специально обучались основам государственной службы, юриспруденции или непосредственно налогам и праву. Специализированное образование изначально ценится. Тех сотрудников, которые не имеют нужной «корочки», отправляют на второе высшее. Но сначала нужно попасть в штат, а с дипломом математика, инженера или филолога это немного сложнее.
• Грамотный сбор документов на конкурс. Не пренебрегайте этим этапом, потому что ошибки в заполнении бумаг могут стать причиной отклонения вашего заявления. Будьте внимательны и скрупулезны. Сверяйтесь с образцами на сайте инспекции. А еще лучше — дайте проверить пакет документов опытному чиновнику.
• Основательная теоретическая подготовка по законодательству. Налоговый Кодекс России должен отскакивать от зубов, как и основные законодательные разделы гражданского права. Учите и стремитесь ответить на 100% вопросов. Такое качественное прохождение тесты еще больше улучшает ваши шансы получить заветную должность.
• Соблюдение правил дресс-кода. Налоговые инспекторы носят форму и любят строгость во всем. Вы пока только к ней стремитесь, а это значит, что нужно показать максимальную аккуратность в одежде. Идеально — белый верх, черный низ.
• Подчеркнуто официальный внешний вид. Помимо одежды, нужно сделать классическую прическу: гладкий хвост, зачесанную назад стрижку. Никакой яркой косметики и маникюра со стразами. Нюдовые тона макияжа и прозрачный лак.
• Вежливость и корректность в общении. Даже если вас попытаются вывести из равновесия. Покажите, что быстро освоите основы профессиональной этики. Инспектор часто работает в стрессовой ситуации.

Наши советы носят общий характер. Ситуации с трудоустройством всегда индивидуальны. Но самых распространенных ошибок с этими рекомендациями вы избежите.

Источник: http://dianadaver.com/sobesedovanie-v-nalogovuyu/

Что нужно знать о налоговых проверках в 2020 году

Законодатель продолжает вносить точечные изменения в налоговое законодательство, в том числе и по поводу процедуры проведения налоговых проверок. Расскажем о наиболее актуальных новациях данного типа, которые содержатся в Федеральном законе от 29. 09. 2019 № 325- ФЗ.

Что нужно знать о налоговых проверках в 2020

Налоговикам запрещено проверять самозанятых без специального разрешения

ФНС официально ввела запрет на сплошные проверки самозанятых.И даже опубликовали информационное письмо ФНС России от 27 июня 2019 г. N ЕД-4-20/12490@ из которого можно узнать, что налоговым инспекциям разрешено проверять плательщиков НПД только после специального разрешения управления оперативного контроля ФНС: Федеральная налоговая служба в дополнение к письму ФНС России от 24.04.

2019 N ЕД-4-20/7915@ сообщает, что необходимо приостановить проведение контрольных мероприятий в отношении налогоплательщиков налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщик НПД) в части соблюдения указанными налогоплательщиками условий применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» до согласования с Управлением оперативного контроля ФНС России.

 Поводы для визитов

В соответствии с новой редакцией п. 1 ст. 92 НК РФ инспекторы, начиная с 1 апреля 2020 года, получают новые основания для нанесения визита в офис либо на склад компании. Гостей можно ждать, если налогоплательщик накопил недоимку на сумму свыше одного миллиона рублей. Таким правом контролеры располагают даже вне рамок проведения проверки.

Отсюда вывод: у компании появляется еще один повод для приведения в соответствие своего юридического и фактического адресов.

Информация станет доступней

Начиная с 1 апреля 2020 года информационное пространство, входящее в категорию налоговой тайны, будет немного сокращено.

Это касается сведений об имуществе компании, в отношении которого контролерами приняты обеспечительные меры (см. п. 4 ст. 72, подп. 14 п. 1 ст. 102 НК РФ).

Эту информацию можно будет найти на сайте nalog.ru в разделе «Открытые данные» и при помощисервиса «Прозрачный бизнес».

Напомню, что сегодня налогоплательщик имеет возможность получить доступ к сведениям о том, на какое имущество контролерами наложен запрет на отчуждение. Для этого все заинтересованные лица (в том числе, контрагенты налогоплательщика) могут обратиться к информационным ресурсам ГИБДД, Росреестра, иных компетентных органов.

 СМС от ФНС

 В соответствии с введенным Законом № 325-ФЗ п. 7 ст. 31 НК РФ налоговики получают право на рассылку налогоплательщикам СМС-сообщений либо электронных писем с извещениями об имеющихся у них долгах по налогам, штрафам и пеням. Для этого компания должна в письменном виде выразить свое согласие на получение госуслуги такого рода.

Однако расширительно толковать подобное право сотрудники фискального ведомства возможности не имеют. Так, их требования о предоставлении каких-либо документов либо пояснений, облеченные в форму СМС-сообщения или электронного послания, законной силы не имеют. Налогоплательщик может их с полным правом игнорировать.

В этом плане содержание закона не изменилось.

 Недоимки, большие и малые

 В соответствии с содержанием обновленного п. 1 ст. 70 НК РФ инспекторы теперь имеют право не направлять налогоплательщикам требования об уплате недоимки в том случае, когда ее размер находится в пределах трех тысяч рублей.

Правда, физическим лицам, как и раньше, требования об уплате из налоговой инспекции будут приходить, когда долг превысит 500 рублей. Из этого следует, что теперь после наступления 1 апреля нужно тщательней контролировать наличие и размер недоимки.

Напомню, что даже мелкая недоимка не подлежит списанию после истечения срока исковой давности.

 О зачетах переплаты

 Начиная с 1 октября 2020 года вступают в силу поправки, внесенные в п. 1 ст. 78 НК РФ. После наступления этой даты компании наделяются правом зачета переплаты между налогами всех уровней: федерального, регионального и местного.

Однако эта новация не касается порядка уплаты страховых взносов. Здесь все остается по-прежнему (см. п. 1.1 ст. 78 НК РФ): переплату по страховым взносам можно возвращать либо засчитывать при осуществлении следующих платежей.

О гарантиях

Законодатель несколько облегчил положение налогоплательщиков, на имущество которых контролеры могут наложить арест.

Теперь арест имущества может быть заменен такой обеспечительной мерой, как банковская гарантия. Разумеется, банковские услуги такого рода относятся к категории платных.

При этом имущество, обеспеченное банковской гарантией, не подлежит отчуждению. Зато право пользования им ограничено не будет.

Книга ” Налоговые проверка: Как выйти победителем!”

Купить книгу “Налоговые проверки: как стать победителем!” можно на канале телеграмм: @bookssiov_bot введите слово: проверки.

Евгений Сивков  

Источник: https://zen.yandex.ru/media/sivkov/chto-nujno-znat-o-nalogovyh-proverkah-v-2020-godu-5e25a14378125e00b19c1864

Налоговые проверки 2020: порядок проведения, оформление

Налоговые проверки 2020: правила проведения контрольных мероприятий значительно изменились.

Например, был сокращен срок камералки по НДС, уточнен порядок представление документов налоговой, появилось новое приложение к акту налоговой проверки, изменились критерии по отбору кандидатов на проверку и многое многое другое.

В этой статье мы расскажем как должны проходить проверки в 2020 году и дадим инструкции, которые помогут их пройти в 2020 году без проблем.

Налоговые проверки в 2020 году

Налоговики проводят контрольные мероприятия в двух основных формах.

1. Камеральные проверки налоговой отчетности.
2. Выездной контроль.

Получать от ФНС требования и отвечать на них вы можете в программе БухСофт. Она контролирует всю переписку с налоговиками. Программа сообщит вам о получении из налоговой инспекции требования и поможет на него ответить. Попробуйте бесплатно:

Отбирают на проверку не все организации. Только те из них, которые соответствуют определенным критериям. Например, у них высокая доля вычетов по налогу на добавленную стоимость или очень маленькая налоговая нагрузка.

Федеральная налоговая служба регулярно утверждает перечень организаций, которые попадают под налоговую проверку. 

По результатам проверки организацию или ее руководителя (других должностных лиц, например, бухгалтера) могут привлечь к административной или налоговой ответственности. 

Камеральная налоговая проверка 2020

Камеральные контрольные мероприятия начинаются, если налогоплательщик направил в инспекцию:

• «прибыльную» декларацию или расчет «прибыльных» авансовых платежей;
• НДС-декларацию;
• отчетность по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам;
• иному налогу;
• расчета по обязательным страховым взносам;
• упрощенную единую налоговую декларацию;
• «уточненку».

В зависимости от серьезности камерального контроля налоговый орган может ограничиться проверкой контрольных соотношений или же провести углубленный контроль – например, запросить документы о вычетах и льготах.

Выездная налоговая проверка 2020

Под плановый выездной контроль подпадают фирмы и предприниматели в зависимости от присвоенной им степени риска. При включении налогоплательщиков в проверочный план налоговики анализируют:

• начисленные и уплаченные налоговые суммы;
• динамику налоговых отчислений;
• динамику показателей бухгалтерской и налоговой отчетности за разные периоды;
• соотношение показателей бухгалтерской и налоговой отчетности со средними по аналогичным фирмам и предпринимателям;
• факторы, воздействующие на налоговую базу.

Налоговые проверки 2020: изменения

С 3 сентября прошлого года сокращен срок камерального налогового контроля деклараций по НДС, уточнено представление документов в налоговую инспекцию, появился новый документ – дополнение к акту налоговой проверки. Все изменения будут действовать и в 2020 году. Читайте об этих новшествах в таблице 1.

Таблица 1. Налоговые проверки в 2020 году

Камеральная налоговая проверка 2020: декларации по НДС

С 3 сентября прошлого года вступили в силу изменения в пункт 2 статьи 88 НК РФ о сроке камералок по НДС-декларациям. Они действуют в 2020 году. Теперь камеральная проверка занимает:

• 2 месяца – по НДС-декларациям российских фирм;
• 6 месяцев – по НДС-декларациям иностранных фирм, оказывающих на территории России электронные услуги через Интернет, и крайних посредников по таким электронным услугам. Речь идет о «налоге на Google», то есть об НДС, который платит иностранный бизнес, если покупателем электронной интернет-услуги является российское физлицо.

В двухмесячный срок инспекторы проверят:

1. Декларацию по НДС российской фирмы или ИП.
2. Поданные вместе с ней бумаги.
3. Имеющиеся у налоговиков документы по фирме или предпринимателю, подавшим НДС-декларацию.

Руководитель инспекции уполномочен продлить проверку на три месяца, если до завершения двухмесячного срока у проверяющих появятся подозрения о налоговых нарушениях.

Повторное представление документов – по новым правилам

Инспекция в процессе любой проверки или дополнительного контроля может требовать документы, которые фирма или предприниматель уже подавали в ходе одной из прошлых проверок. Речь идет о двух видах бумаг:

1. Поданные в прошлый раз в подлинниках и поэтому возвращенные инспекцией после прошлой проверки.
2. Поданные ранее, но в связи с форс-мажором утраченные налоговиками.

В остальных случаях до 3 сентября прошлого года инспекция не могла требовать повторно документы, которые:

• уже подавались в рамках камерального или выездного контроля;
• подавались в виде копий в рамках налогового мониторинга.

С 3 сентября прошлого года вступили в силу изменения в пункт 5 статьи 93 НК РФ, в соответствии с которыми уточнены права налогоплательщиков не подавать документы повторно. Минус в том, что теперь инспекция не ограничена в повторном требовании документов. Однако есть и плюс: можно будет не подавать повторно любые документы, если сообщить в инспекцию:

1. Что эти бумаги уже подавались.
2. Реквизиты «повторных» документов.
3. Название инспекции, в которую в прошлый раз подавались документы.

Установлены и правила такого сообщения. Уведомить инспекцию придется не позднее дня, следующего после даты получения требования налоговиков на подачу «повторных» бумаг. Направить сообщение можно:

• в бумажной форме – в канцелярию инспекции;
• в электронной форме – по ТКС или с помощью личного кабинета на сайте ФНС.

Налогоплательщики, которые не должны сдавать электронные декларацию, могут отправить уведомление в инспекцию почтой – заказным письмом.

Акт налоговой проверки: дополнение

Если руководитель инспекции не может вынести решение по проверке из-за неполноты полученной информации, он может выдвинуть требования и назначить действия, перечисленные в таблице 2.

Таблица 2. Налоговые проверки 2020

До 3 сентября прошлого года налогоплательщики могли в течение 10 дней после завершения дополнительных контрольных мероприятий подать письменно свои возражения по этим мероприятиям.

Однако с 3 сентября вступили в силу изменения в пункт 6.

1 статьи 101 НК РФ, которые действуют и в 2020 году, в соответствии с которыми появился новый документ, подводящий итоги дополнительных контрольных мероприятий – дополнение к акту проверки.

В дополнении к акту налоговой проверки инспекциям разрешено:

1. Перечислить проведенные мероприятия дополнительного контроля.
2. Привести дополнительные доказательства наличия или отсутствия налоговых нарушений.
3. Сформулировать выводы.
4. Выдать налогоплательщику предложения по устранению налоговых нарушений.
5. Привести ссылки на статьи НК РФ о санкциях, если решение о них принято.

Акт подписывает инспектор, проводивший дополнительные контрольные мероприятия. Сроки действий после их завершения приведены в таблице 3. О них сказано в новом пункте 6.2 статьи 101 НК РФ.

Таблица 3. Дополнение к акту налоговой проверки

Об уклонении от получения дополнения к акту налоговики:

• делают в нем соответствующую запись;
• отправляют дополнение к акту почтой – заказным письмом – по местонахождению фирмы или месту прописки физлица.

В этом случае дополнение считается полученным налогоплательщиком через шесть дней.

Источник: https://buh.bg63.ru/novosti/nalogovyie-proverki-2019-poryadok-provedeniya,-oformlenie/

Перечень документов для налоговой проверки

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация в рамках выездной налоговой проверки получила требование о предоставлении копий всех первичных документов в порядке, установленном ст. 93 НК РФ (то есть в виде заверенных надлежащим образом копий). Это требование было выставлено одновременно с решением о проведении налоговой проверки. В требовании перечень истребованных инспекцией документов не конкретизирован, не указано их количество, иных индивидуализирующих признаков запрашиваемых документов, то есть в виде обобщенных наименований документов: накладные, счета-фактуры, договора и т.д. У нас очень большой объем первичных документов. За 10 дней, отведенных по закону, их подготовить невозможно. Каковы должны быть наши действия?

Как долго может продолжаться выездная налоговая проверка? Сколько раз ее можно приостановить и по чьей инициативе? Каким документом подтверждается ее прохождение? Пользователи системы ГАРАНТ могут получить оперативную помощь экспертов по телефону, подключив продукт «Советы экспертов. Проверки, налоги, право».

Оставить заявку

Относительно большого объема истребуемых Инспекцией документов.

Согласно пункту 3 статьи 93 НК РФ в случае, если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в течение установленного настоящим пунктом срока, оно в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, письменно уведомляет проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены.

Если уведомление о продлении срока предоставления документов не направлялось в налоговый орган, или инспекцией принято отрицательное решение о продлении сроков, рекомендуем (в случае невозможности подготовить и предоставить весь требуемые комплект документов) в предусмотренный в Требовании срок все же направить ту часть документов, которая за данный период времени Вами уже подготовлена. При этом в сопроводительном письме указать срок, течение которого Вами будут предоставлены недостающие документы по требованию. А также указать, что Вы не намерены уклоняться от исполнения Требования и обязательно предоставите документы в конкретный срок. Можно кратко изложить причину, по который вы не успели своевременно подготовить документы. Это может Вам в дальнейшем попросить Инспекцию о смягчении ответственности, предусмотренной статьей 126 НК РФ, в соответствии со статьей 112 НК РФ, не менее чем в 2 раза. То есть штраф может быть снижен и до нуля.

Относительно предоставления документов в электронном виде.

Согласно пункту 2 статьи 93 НК РФ истребуемые документы могут быть переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Истребуемые документы, составленные на бумажном носителе, могут быть представлены в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти.

В случае представления истребуемых документов в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи такие документы должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью проверяемого лица. Таким образом, Вы имеете право предоставить в Инспекцию скан-образы документов по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Материал подготовлен на основе рекомендаций, предоставленных в рамках линии экспертной поддержки «Советы экспертов. Проверки, налоги, право»

Перечень документов для перекрестной проверки налоговой инспекцией

может ли налоговая инспекция требовать документы от контрагента при перекрестной проверке относящиеся к проверке другими организациями

Налогоплательщик обязан представить налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (подп. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ).

1) в рамках налоговой проверки контрагента в соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ об истребовании у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), этих документов (информации);

2) вне рамок налоговых проверок согласно п. 2 ст. 93.1 НК РФ, когда налоговому органу необходима информация о конкретной сделке.

В первом случае инспекция вправе истребовать как документы, так и информацию соответствующего содержания, а во втором — только информацию, причем при запросе налоговый орган должен обосновать необходимость в ее получении.

Таким образом, если запрос направлен на основании п. 2 ст. 93.1 НК РФ, налогоплательщик может не представлять документы, ограничившись только информацией1.

Если требование выставлено в рамках налоговой проверки контрагента, то исходя из п. 1 ст. 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, которое проводит ее, вправе истребовать документы (информацию), касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика.

То есть в ходе проверки контрагента у налогоплательщика могут быть истребованы только документы, относящиеся к деятельности проверяемого налоговым органом налогоплательщика.

Информация о самом поставщике не имеет отношения к проверяемому контрагенту, а касается непосредственно собственной хозяйственной деятельности налогоплательщика, у которого запрашиваются документы. Поэтому, руководствуясь подп. 11 п. 1 ст.

21 НК РФ, налогоплательщик имеет право не исполнять подобное требование налогового органа (в части информации о деятельности самого налогоплательщика).

Вместе с тем налоговый орган может не согласиться с мнением организации, что документы затребованы неправомерно, и привлечь ее к ответственности.

Отказ лица от представления запрашиваемых в ходе налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность по ст. 129.

1 НК РФ в виде штрафа в размере 5000 руб. (п. 6 ст. 93.1 НК РФ).

Читайте так же:  Оценка рисков проведения выездной налоговой проверки

Свою позицию организации придется отстаивать в суде. Отметим, что до настоящего момента судебная практика по этому вопросу не была единообразной.

из арбитражной практики следует, что условиями реализации права налогового органа на истребование документов или информации в соответствии со ст. 93.1 НК РФ является наличие у любого третьего лица, а не только у контрагента документов и информации, касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика или конкретной сделки

Источник: https://oaomgs.ru/perechen-dokumentov-dlya-nalogovoj-proverki/